Regulation/US Tax10 미국세법 암기법 - 약자와 숫자 (법인세) 1. 29mio < "avg. gross receipts for the prior three-year" 가 기준이 되는 곳 - accrual basis냐 cash basis냐를 선택할 때 (회계 기준은 이 밖에도 tax shelter, manufacturer도 accrual 강제) - Business Interest Expense를 공제할때 제한이 생김, upto business interest income + 30% ATI (TI에서 Business interest 관련 항목 제거) + floor plan financing interest expense (단, 이 공제 불가능한 이자도 있음. 면세 채권 구입 용으로 조달한 부채에서 나오는 이자.) (단, prepaid interest expense는 a.. 2024. 3. 14. 미국세법 암기법 - 약자와 숫자 (개인 소득세) 1. Filing Status: CARES / SUPORT 2. Nontaxable Fringe Benefits: LAMDEAD3QFT Life insurance coverage 2024. 3. 14. Section 179 Deduction 미국 법인은 감가상각 대신, 유형 자산을 구입하고 사용 개시한 해 (같은 연도에 구입과 사용이 이루어져야 함)에 즉시 비용처리 할 수 있게 해주는 제도가 있다. 그 중 일반적 법인 (C-Copr)에 해당하는 내용을 정리한다. 위치: Title 26 - Internal Revenue Code -> Subtitle A: Income Taxes -> Chapter 1 - Normal Tax and Surtaxes -> Subchapter B: Computation of Taxable Income -> Part 6 Itemized Deductions for Individuals and Corporations Form 4562에서 신고함 해당 자산 Eligible Property: 유형 자산 Tangible Pe.. 2024. 2. 12. C-Corporation 공제액 Carry Back/Forward C-corporation, 일반 미국 기업의 소득 공제 (deduction) 혹은 세액 공제 (credit) 액 중 당해 연도에 다 쓰지 못하고 남은 잔여분에 대한 (disallowed) carry back/forward 기간을 정리해 본다. CARRY- BACK FORWARD Deduction 소득 공제 NOL ~2017 2 YRS 20 YRS NOL 2018-2020 5 indefinitely (소득 100%까지) NOL 2021~ X indefinitely (소득 80%까지) NCL (법인) 3 5 Charitable Contribution X 5 Business Interest Expense X indefinitely (소득 100%까지, 단, 직근 3년 평균 Gross Receipts > 29m.. 2024. 2. 12. AICPA Released Questions -2022 2023 버전은 못 찾겠다. 수요가 없거나, REG 과목 자체가 별로 큰 변화가 없다는 뜻일듯. https://res.cloudinary.com/duthqxswg/image/upload/v1657186714/cpa-ebooks-upload/mtba5zdjn24hazqb9lie.pdf 2024. 2. 10. R1 - M5 - Itemized Deductions 오답 노트 워낙에 공부 안 하고 본 1회차니까 답도 없지만, Arrive to AGI deduction하고 Itemized deduction 항목을 구분하여 외울 것, %도 물어보니까 외울 것....흑 MCQ-06473: Home Equity Loans = 주택담보대출. 주담대. only deductible if the proceeds are used to substantially improve the home. MCQ-01934: For a personal residence that is not used for rental purposes, no deduction is allowed for utilities costs or insurance. Only deductible is for the mortgage int.. 2024. 2. 5. R1 - M2 - Gross Income: Part 1 오답 노트 MCQ-01636: Except for interest from state and local government bonds, interest income is fully taxable. 잊지 말자! MCQ-01620: 2018년 이전이니까 Paying spouse는 deduct 가능하고 receiving spouse는 income에 넣었어야 하는데, 대신 receiving spouse한테 가는 돈 중에 "child support"에 해당하는 부분은 신구 법률 관계없이 무조건 adjust-deduct from payer / add to receiver's income된 적이 없음!!! 애가 성인이 되면 20%만큼 줄이겠다는건 20%가 child support에 해당하는 거라고 봐야 함. MCQ-05279:.. 2024. 1. 31. R1 - M2 중 IRA 에 대해 알아봅시다 퇴직연금 IRA Distributions = 401(k)은 distribution of principal (contributions)와 distribution of earnings로 나뉜다 Traditional IRA 납입시 deduct했으면 원금 타갈 때 taxable. 납입시 세금 납부했으면 원금 타갈 때 nontaxable 수익 earning 발생했을 때: 항 taxable 73세에 도달하면 다음해 4월 1일까지 required minimum distribution을 타가기 시작해야함 Roth IRA 납입시 taxable 원금 타갈 때 nontaxable 수익 발생했을 때 - qualified Roth distribution이면 nontaxable Qualified Dstribution in Rot.. 2024. 1. 30. R1 - M1 - FIling Requirements and Filing Status 오답노트 #MCQ-01304: QW가 되기 위해서는 배우자가 2년이내 사망했으며 현 tax year에 재혼하지 않은 본인으로서 dependent라고 신고할 수 있는 아이가 있고 under age 19 at the end of the year and yougner than you under age 24 at the end of the year and a student and younger than you any age if permanently and totally disabled this child는 lived in the taxpayer's home for all of the current tax year 해당 납세자가 keeping up a home for thie child cost의 절반 이상을 부담했으며.. 2024. 1. 29. US Income Tax Form - 모르는 용어 정리 IRA (Indiviadual Retirement Account) Income: 퇴직연금소득 K-1 flow-through income/loss: Interest withdrawal penalty: 예적금 조기상환에 따른 이자 패널티 ratify: 계약의 사후 승인, sign / give formal consent, 추인 repudiation: 이행 거절 = anticipatory breach renunciation: 포기 선언 injunction: 유지 명령 (e.g. 운동 선수의 출장 금지 명령) specific performance 명령 waiver: 포기 arbitration: 중재 physical coercion = physical duress executory: 불이행의, 미확정의 tantam.. 2024. 1. 3. 이전 1 다음 반응형
